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1、法律性文件復印件
(1)企業有效的企業法人營業執照、有效的稅務登記證;
(2)稅務局、財政局、工商局、外匯管理局、銀行(如貸款證)、等主管部門的相關批文、通知書、特許經營權證書等;
(3)企業歷次股權變動協議書、公證書、批準文件;
(4)歷次資產評估報告書及確認文件;
(5)企業重大的決議,如董事會會議紀要及決議、利潤分配方案決議案、股東或股權變動決議案、資本性支出決議案等;
(6)企業歷次驗資報告書;
(7)重大財產交易的協議書、公證書及產權證書、包括房產證書、行車證、有關土地使用權文件等;
(8)信貸、抵押及擔保合同,包括為其他企業提供的擔保合同及擔保證書;
(9)租借合同,包括出租、出借、租入、借入合同;
(10)涉訟的法律文件、律師函件及企業對涉訟事項的處理方案;
(11)現行的會計制度、財務制度、工資制度、財務支出授權標準與制度;
(1 2)被審年度的利潤分配方案;
(13)重大經濟合同,如工程合同、承包經營、租賃經營、長期代理服務合同等;
(14)所有在建項目的批準文件,預算文件;
(15 )對外投資(長、短期)的法律文件,包括(但不限于)投資協議、合同、被投資企業的章程等;
(1 6)企業與下屬控股、參股子公司及分公司的管理結構框架圖。
2、財務會計資料
(1)企業2006年度的審計報告和匯算報告、2006年度稅務等部門的審查報告書;
(2)企業現行會計政策、內控制度及其重大變更的決議案或企業主管部門的批準文件;
(3)企業當年度的財務報表(復印件)、會計賬冊、憑證和相關資料。
(4)編制上述資料的具體要求
①關于銀行存款
取得基準日,每個銀行開戶賬戶的銀行對賬單,若對賬單余額與企業銀行存款賬面余額不符,需編制該賬戶的銀行存款余額調節表。
②關于各項債權
編制基準日各項債權的明細表,并將基準日應收賬款、其他應收款、預付賬款按標明賬齡一年以內、一至二年、二至三年、三年以上四種賬齡進行分類列示,對金額較大的往來單位,應注明其通訊地址,郵政編碼或傳真號碼,如有持本企業5%以上股份的主要股東單位的欠款,應予說明;企業壞賬處理方法。
③關于存貨、固定資產及在建工程
編制基準日存貨分類匯總表及明細表,固定資產分類匯總表及明細表、在建工程分項明細表;組織存貨、固定資產及在建工程的實物盤點,根據盤點結果編制資產盤點明細表,即在分類的基礎上,設置并填列品名、規格與型號、盤點數、賬面數、單位價、盤點金額、賬面金額、金額差異、備注等欄目,確定盤盈與盤虧的數量與金額,并由企業對此進行處理。
A說明存貨計價方法,提供存放時間超過3年的存貨;
B企業固定資產主要類型、折舊年限、折舊方法、固定資產凈殘值率;
C在建工程主要項目及工程結算情況;
④關于待攤費用、遞延資產及預提費用
編制基準日的待攤費用分項明細表,遞延資產分項明細表及預提費用分項明細表,并說明待攤費用及遞延資產的攤銷起止日期,預提費用的計提依據及標準。
⑤關于長、短期借款
編制基準日各項長、短期借款明細表,并標明每筆借款的貸款單位、借款日、到期日、年利率、幣種、金額期限、借款條件(擔保人或抵押物)、如果沒有借款協議或合同,應補簽協議或合同,對已逾期的借款應辦理展期手續。
⑥關于各項債務
編制基準日各項債務的明細表,對金額在100萬元以上的往來單位,應注明其通訊地址、郵政編碼或傳真號碼。應付賬款、預收貨款、其他應付款項目應披露欠與企業有關聯的企業的款項。
⑦關于實收資本、資本公積金及盈余公積金
股本、持股單位名稱、本期變動數、變動原因、期末數;
資本公積:本期的變動數、變動原因、期末數、轉增資本的應注明有關決議和批準文件等依據。
盈余公積:本期變動數、期末數、各項提留比例、補虧或分配股利的有關決議和批準文件。
⑧關于營業收入、成本、費用、其他業務利潤及營業外收支。
編制被基準日上述各損益項目的分項明細表。
(4)納稅鑒定書。
(5)購銷貨物合同或訂貨確認書;
(6)在建工程預算書、驗收交付使用報告等;
(7)壞賬損失處理決定或批復;
(8)企業的基本架構圖及會計核算、成本費用流程圖;
(9)住房公積金、統籌退休金,待業保險金提取的有關文件。
 注:以上需填列的各項資產明細表的格式由我公司提供。

3、特殊事項說明
(1)與集團公司內各子(分)公司的關聯交易;
(2)提供抵押、對外擔保等或有事項情況;
(3)企業從事證券買賣、期貨交易、房地產開發等業務占用資金和效益情況;
(4)企業所有者權益中,國有權益各項目的變化數額及其變化原因; (5)企業利潤分配情況;
(6)公有住房出售、職工住房補貼以及住房周轉金轉銷處理情況;
(7)資產負債表日后事項、承諾事項及或有負債、會計政策變更、會計估計變更情況;
(8)內部財務收支審計調整的審計情況;
(9)內部往來、應收應付款項核對后借差或貸差的情況說明;
(10)根據財政部《關于下發<被審年度會計報表[企業類]>的通知》,對被審年消化以前年度潛虧和掛賬,應說明:
A、消化以前年度確實無法收回的應收款項;
B、消化以前年度的長期積壓存貨;
C、處理以前年度應處理而未處理的其他流動資產凈損失;
D、處理以前年度應處理而未處理的固定資產凈損失;
E、處理以前年度應處理而未處理的投資凈損失;
4、當年度企業所得稅匯算清繳結果的處理,及稅務機關對增殖稅等稅收的檢查情況處理等。    返回首頁

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